Thuế thu hỗ trợ tối đa nhập cá liên hệ nhanh chóng nhân (TNCN) tư vấn theo yêu cầu là khoản giảm thiểu rủi ro pháp lý thuế mà tư vấn khẩn cấp cá nhân hỗ trợ ngay khi cần phải nộp giảm thiểu phạt khi có đúng quy định pháp luật thu nhập tư vấn 24/7 từ tiền được đánh giá cao lương, tiền hỗ trợ nhanh chóng công, kinh tư vấn 24/7 doanh, chuyển đội ngũ chuyên gia nhượng,… Việc hiểu khách hàng hài lòng rõ quy cam kết hoàn thành đúng tiến độ định về hỗ trợ tối đa thuế, mức bảo vệ quyền lợi khách hàng giảm trừ đồng hành cùng khách hàng gia cảnh, thủ tục gọn nhẹ cách tính tư vấn chính xác và các chính sách miễn giảm mới nhất giúp người lao động và doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, đồng thời tối ưu nghĩa vụ thuế hợp lý. Bài viết sau đây sẽ cung cấp thông tin đầy đủ và cập nhật về thuế TNCN theo luật hiện hành và dự thảo sửa đổi mới nhất năm 2025.

Thuế thu đảm bảo quyền lợi khách hàng nhập cá nhân

Luật và tư vấn pháp lý theo từng tình huống các Thông tư, Nghị được cấp phép hành nghề định hướng hoàn tất thủ tục nhanh chóng dẫn hiện hành

Hệ dễ dàng hợp tác thống pháp luật dịch vụ tin cậy về Thuế Thu hỗ trợ pháp lý cá nhân hóa nhập cá hỗ trợ khi cần nhân (TNCN) hỗ trợ bảo vệ quyền lợi hiện hành dễ dàng hợp tác được xây chủ động trong mọi tình huống dựng dựa cam kết bảo mật thông tin trên Luật Thuế hỗ trợ bảo vệ quyền lợi TNCN số hỗ trợ tối đa 04/2007/QH12 (sửa quy trình thuận tiện đổi bổ được đánh giá cao sung tại thủ tục gọn nhẹ Luật số hỗ trợ giải quyết tranh chấp 26/2012/QH13), cùng hỗ trợ khi cần với các Nghị hỗ trợ kiện tụng định và đồng hành cùng khách hàng Thông tư bảo vệ quyền lợi khách hàng hướng dẫn đảm bảo quyền lợi khách hàng chi tiết. luật sư giàu kinh nghiệm Trong đó, Nghị định 65/2013/NĐ-CP đóng vai trò nền tảng, quy định rõ các khái niệm thu nhập chịu thuế, không chịu thuế, mức giảm trừ, cách tính thuế và nghĩa vụ kê khai, nộp thuế. Bên cạnh đó, Thông tư 111/2013/TT-BTC và các văn bản bổ sung như Thông tư 92/2015/TT-BTC là những hướng dẫn kỹ thuật quan trọng, áp dụng cụ thể cho từng loại thu nhập: từ tiền lương, kinh doanh, chuyển nhượng vốn, thừa kế, trúng thưởng… Cùng với đó, Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế đã tạo cơ sở pháp lý cho việc thực hiện nghĩa vụ thuế điện tử, truy thu và xử phạt vi phạm. Hiện nay, Bộ Tài chính đang phối hợp với các cơ quan liên quan xây dựng dự thảo Luật sửa đổi toàn diện, trình Quốc hội vào tháng 10/2025. Dự thảo này kế thừa các quy định hiệu quả, đồng thời khắc phục các bất cập trong thực tiễn như biểu thuế lũy tiến rối rắm, mức giảm trừ lỗi thời, và tăng tính minh bạch, dễ hiểu cho người nộp thuế. Đây là bước cải cách lớn trong việc hoàn thiện khung pháp lý thuế TNCN tại Việt Nam.

Dự thảo hỗ trợ ngay khi cần sửa đổi khách hàng hài lòng Luật Thuế hợp lệ theo quy định TNCN trình đồng hành cùng khách hàng Quốc hội tư vấn rõ ràng tháng 10/2025

Dự thảo tư vấn viên chuyên môn cao sửa đổi được nhiều khách hàng tin tưởng Luật Thuế Thu luật sư giàu kinh nghiệm nhập cá xử lý kịp thời nhân (TNCN) bảo vệ hợp đồng tối đa dự kiến đảm bảo quyền lợi khách hàng sẽ được dễ dàng hợp tác trình Quốc giảm thiểu rủi ro pháp lý hội vào chuẩn bị hồ sơ hoàn chỉnh tháng 10/2025, tư vấn theo yêu cầu nhằm cải tư vấn nhanh chóng cách toàn hỗ trợ tối đa diện hệ tư vấn chính xác thống thuế cam kết bảo mật thông tin hiện hành. giải quyết nhanh gọn Một trong luật sư giàu kinh nghiệm những nội đồng hành cùng khách hàng dung nổi đồng hành cùng khách hàng bật là hỗ trợ nhanh chóng việc thu gọn bậc hỗ trợ giải quyết tranh chấp thuế từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, giúp đơn giản hóa cách tính thuế, tránh nhảy bậc bất hợp lý. Ngoài ra, dự thảo đề xuất tăng mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế và người phụ thuộc, cập nhật theo vùng sinh sống và mức sống thực tế. Bên cạnh đó, Bộ Tài chính cũng đưa ra kiến nghị miễn thuế cho một số khoản thu nhập mới như giải thưởng khoa học, lãi trái phiếu xanh nhằm khuyến khích phát triển bền vững và thu hút nhân tài. Việc phân biệt thu nhập của cá nhân cư trú và không cư trú cũng được làm rõ hơn trong dự thảo, đặc biệt với người nước ngoài làm việc ngắn hạn tại Việt Nam. Dự thảo còn nêu rõ trách nhiệm của cá nhân trong việc kê khai và quyết toán thuế, đồng thời đề xuất sửa đổi Nghị định 126/2020 để đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế qua nền tảng điện tử. Đây là một trong những bước đi quan trọng nhằm xây dựng một hệ thống thuế TNCN công bằng, minh bạch và dễ thực hiện cho người dân và doanh nghiệp trong bối cảnh chuyển đổi số quốc gia.

Mức thuế làm việc chuyên nghiệp suất và hợp tác lâu dài biểu thuế hồ sơ hợp lệ lũy tiến hợp lệ theo quy định từng phần

Hiện nay, tuân thủ theo luật hiện hành biểu thuế cung cấp dịch vụ nhanh TNCN áp hỗ trợ khi cần dụng theo xử lý kịp thời phương pháp tư vấn 24/7 lũy tiến tư vấn viên chuyên môn cao từng phần tư vấn 24/7 với 7 hỗ trợ tối đa bậc thuế, tư vấn khẩn cấp từ 5% xử lý kịp thời đến 35%, đảm bảo tiến độ tương ứng xử lý kịp thời với các hỗ trợ tận tâm mức thu tư vấn chuyên sâu nhập tính được cấp phép hành nghề thuế sau đúng quy định pháp luật khi giảm giải pháp tối ưu chi phí trừ. Tuy dễ dàng liên hệ nhiên, theo dịch vụ theo nhu cầu đánh giá tư vấn chuyên sâu của nhiều chuyên gia và cơ quan quản lý, biểu thuế hiện hành đang tồn tại bất cập như: khoảng cách giữa các bậc quá hẹp, gây hiệu ứng “nhảy bậc”; người có thu nhập trung bình cũng nhanh chóng rơi vào bậc thuế cao; chưa phản ánh đúng khả năng nộp thuế. Do đó, Bộ Tài chính đề xuất điều chỉnh lại theo hướng thu gọn số bậc thuế xuống còn 5, với mức thuế suất hợp lý hơn để phản ánh công bằng giữa các nhóm thu nhập. Ngoài ra, dự kiến sẽ thay đổi cách xác định thu nhập tính thuế, loại bỏ một số chi phí không hợp lý và cập nhật mức giảm trừ gia cảnh cho phù hợp với thực tế lạm phát và chi phí sống gia tăng. Biểu thuế mới nếu được thông qua sẽ không chỉ giúp người dân dễ hiểu, dễ tính toán, mà còn góp phần giảm thiểu tranh chấp và sai sót trong quá trình kê khai, quyết toán thuế. Việc cải cách biểu thuế này là một phần trong chương trình cải cách tổng thể hệ thống thuế giai đoạn 2025–2030 nhằm hướng đến công bằng, đơn giản và bền vững trong quản lý thuế cá nhân.

Thu nhập làm việc đúng hẹn chịu thuế: tuân thủ theo luật hiện hành Phân biệt giảm thiểu rủi ro pháp lý cư trú được đánh giá cao và không dễ dàng liên hệ cư trú

Một điểm phù hợp với ngân sách then chốt hòa giải hiệu quả trong quy hỗ trợ giải quyết tranh chấp định về thuế bảo vệ hợp đồng tối đa TNCN là làm việc minh bạch phân biệt tiết kiệm chi phí giữa cá bảo vệ hợp đồng tối đa nhân cư đội ngũ chuyên gia trú và tư vấn chuyên sâu không cư hợp lệ theo quy định trú. Cá làm việc minh bạch nhân cư trú giảm thiểu phạt là người bảo vệ quyền lợi khách hàng hiện diện thủ tục gọn nhẹ tại Việt chủ động trong mọi tình huống Nam từ tư vấn chuyên sâu 183 ngày trở lên dịch vụ giá hợp lý trong năm hợp lệ theo quy định dương lịch giảm thiểu rủi ro pháp lý hoặc có chủ động trong mọi tình huống nơi ở hòa giải hiệu quả thường trú tại hỗ trợ pháp lý cá nhân hóa Việt Nam. pháp lý rõ ràng Họ bị đánh phản hồi tích cực từ khách hàng thuế trên toàn bộ thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Trong khi đó, cá nhân không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam, với mức thuế suất phổ thông là 20% trên tổng thu nhập, không áp dụng biểu thuế lũy tiến hay giảm trừ gia cảnh. Sự phân biệt này ảnh hưởng đáng kể đến số thuế phải nộp, đặc biệt với người nước ngoài làm việc ngắn hạn hoặc theo hợp đồng phái cử. Để xác định chính xác tình trạng cư trú, người nộp thuế cần cung cấp đầy đủ hồ sơ lưu trú, hợp đồng lao động, giấy phép lao động hoặc thẻ tạm trú. Ngoài ra, Luật hiện hành cũng yêu cầu các tổ chức chi trả thu nhập phải khấu trừ tại nguồn phù hợp với tình trạng cư trú của người lao động. Dự thảo sửa đổi Luật TNCN năm 2025 đề xuất làm rõ hơn quy định này, bổ sung hướng dẫn cụ thể để tránh tình trạng lách luật, đồng thời đơn giản hóa việc chứng minh tình trạng cư trú bằng công nghệ thông tin và hệ thống thuế điện tử tích hợp với dữ liệu xuất nhập cảnh và quản lý lao động.

Miễn, giảm giảm thiểu rủi ro pháp lý trừ và tư vấn nhanh chóng thu nhập hỗ trợ nhanh chóng không chịu thuế

Giảm trừ giải pháp tối ưu chi phí gia cảnh: xử lý nhanh chóng mức hiện hỗ trợ kiện tụng hành và hỗ trợ tối đa kiến nghị xử lý nhanh chóng nâng lên

Hiện tại, bảo vệ hợp đồng tối đa mức giảm tư vấn viên chuyên môn cao trừ gia dịch vụ giá hợp lý cảnh được hỗ trợ ngay khi cần áp dụng cam kết hoàn thành đúng tiến độ là 11 bảo vệ hợp đồng tối đa triệu đồng/tháng đội ngũ chuyên gia cho bản tuân thủ theo luật hiện hành thân người hỗ trợ khi cần nộp thuế giải quyết mâu thuẫn và 4.4 phản hồi tích cực từ khách hàng triệu đồng/người làm việc minh bạch phụ thuộc/tháng. cam kết hoàn thành đúng tiến độ Tuy nhiên, tư vấn tận tình trong bối tư vấn khẩn cấp cảnh lạm phát cam kết bảo mật thông tin tăng cao đội ngũ chuyên gia và mức hỗ trợ pháp lý cá nhân hóa sống của làm việc chuyên nghiệp người lao hỗ trợ chi tiết động cải thiện, nhiều chuyên gia kinh tế, đại biểu Quốc hội và các hiệp hội đã đề xuất điều chỉnh mức giảm trừ này. Đặc biệt, đề xuất mới từ Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế hướng đến việc tăng mức giảm trừ theo từng vùng sinh sống, ví dụ: khu vực đô thị đặc biệt như TP.HCM, Hà Nội có thể lên đến 15 triệu/tháng; vùng nông thôn có thể giữ ở mức cũ hoặc điều chỉnh nhẹ. Điều này nhằm phản ánh chính xác chi phí sinh hoạt thực tế và bảo đảm tính công bằng giữa các khu vực. Ngoài ra, cũng có kiến nghị điều chỉnh định kỳ mức giảm trừ dựa trên chỉ số CPI thay vì chờ nhiều năm như hiện nay. Việc nâng mức giảm trừ gia cảnh nếu được thông qua sẽ giúp giảm gánh nặng thuế cho người lao động có thu nhập trung bình – thấp, khuyến khích tiêu dùng và tăng khả năng chi tiêu nội địa. Đây là một trong những điểm then chốt được nhấn mạnh trong Dự thảo Luật Thuế TNCN sửa đổi năm 2025, hứa hẹn tác động lớn đến cộng đồng người lao động và doanh nghiệp trên toàn quốc.

Các khoản hỗ trợ giải quyết tranh chấp đóng góp tư vấn rõ ràng được giảm tư vấn tận tình trừ (bảo khách hàng hài lòng hiểm, từ dịch vụ giá hợp lý thiện, quỹ…)

Theo quy tư vấn theo yêu cầu định hiện hành, thủ tục gọn nhẹ ngoài giảm hòa giải hiệu quả trừ gia hỗ trợ giải quyết tranh chấp cảnh, người tuân thủ theo luật hiện hành nộp thuế làm việc chuyên nghiệp còn được hỗ trợ chi tiết giảm trừ đảm bảo tiến độ các khoản phù hợp với ngân sách đóng góp luật sư giàu kinh nghiệm bắt buộc tiết kiệm chi phí và tự luật sư giàu kinh nghiệm nguyện vào một giải quyết nhanh gọn số quỹ, thủ tục đơn giản tổ chức được được đánh giá cao pháp luật hỗ trợ chi tiết công nhận. chuẩn bị hồ sơ hoàn chỉnh Cụ thể, chủ động trong mọi tình huống các khoản đóng phù hợp với ngân sách bảo hiểm hỗ trợ chi tiết xã hội, y tế, thất nghiệp bắt buộc theo luật lao động sẽ được trừ khỏi thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế. Đối với khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học, người nộp thuế phải nộp chứng từ hợp lệ và đóng góp cho tổ chức có giấy phép hoạt động đúng quy định. Một số ví dụ phổ biến bao gồm đóng góp vào quỹ hỗ trợ người nghèo, quỹ khuyến học của các hội từ thiện, hoặc ủng hộ khắc phục thiên tai thông qua MTTQVN. Ngoài ra, cá nhân tham gia bảo hiểm nhân thọ (không bắt buộc) tại doanh nghiệp bảo hiểm được cấp phép cũng được xem xét giảm trừ, nhưng có giới hạn về mức đóng. Việc giảm trừ các khoản này không chỉ khuyến khích người dân tham gia bảo hiểm, hoạt động thiện nguyện mà còn đảm bảo tính nhân văn của chính sách thuế. Dự thảo Luật TNCN mới năm 2025 đang xem xét bổ sung thêm các loại quỹ phát triển bền vững và quỹ khởi nghiệp vào danh sách được giảm trừ, nhằm hỗ trợ phát triển kinh tế xanh và khuyến khích tinh thần khởi nghiệp trong cộng đồng.

Miễn thuế các tư vấn viên chuyên môn cao khoản đặc thủ tục gọn nhẹ biệt (giải giải quyết nhanh gọn thưởng, lãi giải quyết nhanh gọn trái phiếu xanh…)

Nhằm khuyến giấy tờ đầy đủ khích phát hỗ trợ nhanh chóng triển các bảo vệ hợp đồng tối đa lĩnh vực được đánh giá cao đặc thù dễ dàng hợp tác và thúc hợp tác lâu dài đẩy các đảm bảo tiến độ giá trị tích phản hồi tích cực từ khách hàng cực trong dịch vụ tin cậy xã hội, cơ làm việc đúng hẹn quan quản chủ động trong mọi tình huống lý thuế đồng hành cùng khách hàng đang đề hồ sơ hợp lệ xuất bổ tư vấn rõ ràng sung một khách hàng là trọng tâm số khoản làm việc chuyên nghiệp thu nhập khách hàng hài lòng được miễn giấy tờ đầy đủ thuế vào hỗ trợ kiện tụng Luật Thuế khách hàng là trọng tâm TNCN sửa đổi 2025. Trong đó, đáng chú ý là các khoản thưởng từ giải thưởng khoa học công nghệ cấp nhà nước, các chương trình đổi mới sáng tạo hoặc thi đấu quốc tế được xét miễn thuế để tôn vinh và động viên nhân tài. Ngoài ra, lãi thu được từ đầu tư vào trái phiếu xanh – công cụ tài chính nhằm tài trợ các dự án bền vững về môi trường như năng lượng sạch, xử lý nước, bảo vệ rừng – cũng được đề xuất miễn thuế nhằm khuyến khích dòng vốn chảy vào lĩnh vực này. Một số đề xuất khác liên quan đến miễn thuế cho khoản hỗ trợ từ công đoàn, tổ chức xã hội cho người lao động gặp khó khăn trong thiên tai, dịch bệnh, hay miễn thuế học bổng có điều kiện. Những điều chỉnh này thể hiện hướng đi mới trong chính sách thuế, không chỉ thu thuế mà còn dùng thuế như công cụ điều phối phát triển bền vững, hỗ trợ nhóm yếu thế và thúc đẩy các giá trị nhân văn. Nếu được thông qua, đây sẽ là bước tiến đáng kể trong hiện đại hóa hệ thống thuế Việt Nam theo chuẩn quốc tế.

Ngưỡng doanh cam kết bảo mật thông tin thu hộ kinh hỗ trợ pháp lý cá nhân hóa doanh không hỗ trợ ngay khi cần chịu thuế xử lý nhanh chóng (200 triệu hợp tác lâu dài → 400 triệu)

Theo quy làm việc chuyên nghiệp định hiện hỗ trợ chi tiết hành tại đảm bảo quyền lợi khách hàng Nghị định 92/2021, hỗ trợ giải quyết tranh chấp hộ kinh hỗ trợ pháp lý cá nhân hóa doanh, cá nhân tư vấn viên chuyên môn cao kinh doanh phục vụ mọi lúc mọi nơi có tổng doanh bảo vệ quyền lợi khách hàng thu từ đồng hành cùng khách hàng 100 triệu dễ dàng liên hệ đồng/năm trở khách hàng là trọng tâm xuống không liên hệ nhanh chóng thuộc diện giảm thiểu rủi ro pháp lý nộp thuế liên hệ nhanh chóng TNCN. Tuy dễ dàng liên hệ nhiên, ngưỡng dễ dàng hợp tác này đã đảm bảo tiến độ được nâng hỗ trợ tận tâm lên thành chuẩn bị hồ sơ hoàn chỉnh 200 triệu tư vấn pháp lý theo từng tình huống đồng từ năm 2022. Gần đây, nhằm khuyến khích khởi nghiệp nhỏ lẻ và phù hợp với thực tế lạm phát, Bộ Tài chính đang đề xuất nâng ngưỡng miễn thuế lên 400 triệu đồng/năm, áp dụng từ năm 2026. Mục tiêu chính là giảm gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ, tiểu thương, nhất là trong các lĩnh vực như buôn bán tạp hóa, hàng rong, quán ăn nhỏ… vốn chịu ảnh hưởng nặng nề từ dịch bệnh và biến động kinh tế. Đề xuất cũng xem xét phân chia 4 nhóm doanh thu theo ngành nghề, ví dụ nhóm nông sản, nhóm dịch vụ – ăn uống, nhóm xây dựng – sửa chữa, nhóm thương mại – bán lẻ, với ngưỡng áp dụng linh hoạt. Nếu được thông qua, điều này không chỉ giúp đơn giản hóa quy trình thu – quản lý thuế mà còn giảm áp lực cho cơ quan thuế địa phương khi thực hiện truy thu nhỏ lẻ. Cùng với các cải cách về kê khai và hỗ trợ điện tử, chính sách này sẽ hỗ trợ sự phát triển của kinh tế hộ, tiểu thương trong giai đoạn phục hồi kinh tế sau đại dịch.

Thu nhập giải thích dễ hiểu chỉ đủ được cấp phép hành nghề sống vẫn xử lý nhanh chóng phải nộp hợp lệ theo quy định thuế: đánh khách hàng hài lòng giá thực tế

Một tr tư vấn hợp đồng lao động ong nh tư vấn thành lập công ty ững điểm dịch vụ luật doanh nghiệp nóng gâ tư vấn khẩn cấp y tran tư vấn khởi kiện cá nhân h luậ hỗ trợ pháp lý khẩn cấp n nhiề tư vấn hợp đồng quốc tế u năm q hợp đồng di chúc ua là vi quản lý rủi ro đầu tư ệc ng dịch vụ đăng ký nhãn hiệu ười hợp đồng cung ứng lao đại diện cho khách hàng động có pháp lý doanh nghiệp thu nhập hòa giải tranh chấp chỉ đại diện cho khách hàng đủ sống nhưng vẫn nằm trong diện chịu thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể, theo mức giảm trừ gia cảnh hiện nay (11 triệu đồng/người và 4.4 triệu/người phụ thuộc), một người nuôi 1 con chỉ cần thu nhập khoảng 16 triệu/tháng là đã phải đóng thuế, trong khi mức sống thực tế tại các đô thị lớn như TP.HCM hay Hà Nội cao hơn nhiều. Nhiều chuyên gia và đại biểu cho rằng, chính sách này chưa theo kịp tốc độ tăng CPI, chi phí giáo dục, y tế và sinh hoạt ngày càng cao. Bên cạnh đó, việc kê khai khấu trừ thuế từ lương đã khiến người lao động không có nhiều lựa chọn tối ưu thuế như doanh nghiệp. Dữ liệu từ Tổng cục Thống kê cũng cho thấy, phần lớn người lao động thu nhập trung bình tại khu vực tư nhân đang dành hơn 70% thu nhập cho chi tiêu cơ bản. Dự thảo Luật sửa đổi năm 2025 vì vậy đưa ra một số điều chỉnh như cập nhật mức giảm trừ định kỳ theo CPI, phân loại thu nhập vùng – ngành để tránh đánh thuế quá nặng lên nhóm thu nhập thấp. Nếu cải cách được thông qua, đây sẽ là bước đi quan trọng giúp đảm bảo công bằng thuế và thúc đẩy tiêu dùng nội địa, tăng năng lực cạnh tranh của người lao động Việt Nam trong dài hạn.

Kê khai, quyết toán và quản lý thuế

Cách tính thuế TNCN chi tiết (từ lương, khoán, người nước ngoài)

Thuế thu nhập cá nhân được tính dựa trên loại thu nhập và tình trạng cư trú của người nộp thuế. Với thu nhập từ tiền lương, người cư trú sẽ áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc (5% đến 35%), sau khi trừ giảm trừ gia cảnh, các khoản bảo hiểm bắt buộc và chi phí hợp lệ khác. Ví dụ, nếu người lao động cư trú có thu nhập tính thuế 20 triệu/tháng, phần thu nhập sẽ được chia thành các bậc để tính theo từng mức thuế suất khác nhau. Đối với thu nhập từ kinh doanh theo hình thức khoán, thuế được tính theo tỷ lệ cố định trên doanh thu tùy ngành nghề, không áp dụng giảm trừ. Trường hợp người không cư trú (thường là người nước ngoài làm việc ngắn hạn tại Việt Nam), thuế TNCN áp dụng mức 20% tính trên toàn bộ thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân bậc, không giảm trừ. Ngoài ra, thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản, trúng thưởng, bản quyền… cũng có cách tính riêng, ví dụ chuyển nhượng bất động sản bị đánh thuế 2% trên giá trị hợp đồng. Để tránh sai sót, người nộp thuế cần hiểu rõ từng loại thu nhập, áp dụng đúng biểu thuế và kiểm tra kỹ trước khi quyết toán. Cơ quan thuế hiện cũng đang triển khai các công cụ tính thuế trực tuyến để người dân dễ tra cứu và kê khai.

Thời hạn và hình thức kê khai, khấu trừ thuế TNCN

Việc kê khai và nộp thuế TNCN được thực hiện theo nguyên tắc tạm khấu trừ – quyết toán. Với thu nhập từ tiền lương, tổ chức chi trả có trách nhiệm khấu trừ thuế hàng tháng hoặc hàng quý và nộp thay người lao động. Riêng với cá nhân tự doanh, cá nhân có nhiều nguồn thu nhập, thời hạn kê khai và nộp tờ khai quyết toán là chậm nhất ngày 30/4 năm sau. Việc khấu trừ cũng áp dụng với các khoản thu nhập như cho thuê tài sản, chuyển nhượng vốn, trúng thưởng… theo tỷ lệ cố định quy định tại Thông tư 111/2013. Trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn (ví dụ: vừa có lương, vừa có tiền cho thuê nhà), họ cần tự tổng hợp và nộp hồ sơ quyết toán thuế. Từ 2024, người dân có thể nộp tờ khai điện tử qua hệ thống Etax của Tổng cục Thuế, giúp giảm thời gian đi lại và sai sót khi khai báo. Một điểm cần lưu ý là nếu người lao động ủy quyền cho công ty quyết toán thay thì không cần nộp hồ sơ riêng, tuy nhiên phải đáp ứng đủ điều kiện về nguồn thu nhập trong năm. Cơ quan thuế hiện đang đẩy mạnh hướng dẫn online và chatbot để hỗ trợ người nộp thuế trong mùa quyết toán hằng năm.

Chế tài xử phạt hành vi trốn thuế hoặc kê sai

Hành vi kê khai sai, trốn thuế, chậm nộp hoặc không kê khai thuế TNCN đều bị xử phạt theo quy định tại Luật Quản lý thuế và Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cụ thể, nếu người nộp thuế kê khai thiếu thu nhập, áp sai mức giảm trừ hoặc cố tình giấu nguồn thu (ví dụ thu nhập online, cho thuê tài sản…), mức phạt có thể từ 10% đến 20% số thuế thiếu, cộng thêm tiền chậm nộp (0.03%/ngày). Trường hợp vi phạm nghiêm trọng, cố ý trốn thuế hoặc lập hóa đơn khống có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015, với mức phạt tiền đến 4,5 tỷ đồng hoặc tù giam. Ngoài ra, cá nhân hoặc tổ chức bị phát hiện gian lận có thể bị rút mã số thuế, bị tạm ngừng hoàn thuế hoặc cấm tham gia đấu thầu. Để hạn chế vi phạm, cơ quan thuế đang phối hợp với các ngân hàng, sàn thương mại điện tử, cơ quan quản lý nhà để kiểm tra dòng tiền và tự động đối chiếu dữ liệu. Từ năm 2025, ngành thuế cũng sẽ mở rộng các hình thức xử phạt không tiền mặt như khóa tài khoản ngân hàng, truy thu trực tuyến… nhằm nâng cao tính răn đe và hiệu quả quản lý thuế.

Hệ thống thuế điện tử và hỗ trợ người nộp thuế cá nhân

Để đáp ứng xu thế chuyển đổi số và tạo thuận lợi cho người dân, ngành thuế đã triển khai hệ thống thuế điện tử Etax trên toàn quốc, cho phép cá nhân đăng ký, kê khai, nộp thuế và tra cứu thông tin trực tuyến. Thay vì phải đến chi cục thuế, người nộp thuế có thể lập tờ khai, ký số (nếu có) và nộp tờ khai quyết toán hoặc điều chỉnh thuế qua mạng. Hệ thống cũng tích hợp các công cụ như tra cứu mã số thuế, kiểm tra khoản nộp, nộp tiền online qua ngân hàng điện tử. Ngoài ra, Cổng Dịch vụ công Quốc gia cũng hỗ trợ tra cứu thông tin liên quan đến thuế TNCN, đặc biệt là với các giao dịch nhà đất, chuyển nhượng vốn. Theo định hướng cải cách 2025, Bộ Tài chính đang dự thảo sửa đổi Nghị định 126/2020 theo hướng đơn giản hóa các thủ tục kê khai, bổ sung chatbot hỗ trợ tư vấn 24/7, kết nối dữ liệu với Bộ Công an, Bộ LĐ-TBXH, ngân hàng để xác minh thu nhập tự động. Việc ứng dụng công nghệ không chỉ giảm thiểu sai sót và thời gian xử lý mà còn tăng tính minh bạch trong quản lý thuế. Trong tương lai, mỗi cá nhân có thể có tài khoản thuế riêng, theo dõi thu nhập – nghĩa vụ thuế theo thời gian thực trên một nền tảng thống nhất.

Cải cách thuế TNCN hướng tới một hệ thống công bằng và minh bạch

Cải cách thuế TNCN là một phần quan trọng trong chiến lược tài chính quốc gia nhằm xây dựng một hệ thống thuế hiện đại, công bằng và hiệu quả. Theo GS.TS Phan Hữu Nghị và các chuyên gia, mô hình thuế TNCN cần bảo đảm ba nguyên tắc: công bằng theo khả năng chi trả, minh bạch trong tính toán – thu nộp, và khuyến khích tích lũy, làm giàu chính đáng. Trong đó, một số nội dung được ưu tiên sửa đổi bao gồm: rút gọn số bậc thuế lũy tiến để tránh nhảy bậc, tăng mức giảm trừ theo vùng, miễn thuế các khoản đóng góp xã hội có ý nghĩa, và đặc biệt là đánh giá lại vai trò của thuế với người lao động thu nhập thấp. Việc đưa vào các chính sách miễn – giảm mới như miễn thuế cho trái phiếu xanh, học bổng, giải thưởng nghiên cứu sẽ giúp sử dụng thuế như công cụ hỗ trợ phát triển chứ không chỉ là nghĩa vụ. Ngoài ra, cải cách còn hướng đến đồng bộ dữ liệu thuế cá nhân, kết nối đa ngành, hạn chế trốn thuế và đảm bảo mọi người nộp thuế đều được đối xử bình đẳng. Theo lộ trình, Luật Thuế TNCN sửa đổi sẽ được thông qua vào 2025 và chính thức có hiệu lực từ 2026, đánh dấu một giai đoạn mới trong chính sách thuế thu nhập tại Việt Nam.